Налоговая нагрузка на малый бизнес выросла, а поступления в бюджет снизились на фоне военных расходов

Повышение налогов не дало ожидаемого эффекта для бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному результату. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах снизились примерно на пятую часть в годовом выражении. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основные поступления по этим режимам зачисляются в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько мер: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН снижен с 60 до 20 млн руб., что ограничило возможность работать без уплаты НДС. Минфин рассчитывал, что эти изменения принесут дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

Снижение сборов по УСН и рост автоУСН

Практически все спецрежимы для малого бизнеса показывают негативную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, который, однако, формирует менее 4% совокупных поступлений. Ключевым режимом остается упрощенная система налогообложения: по ней сборы в первом квартале сократились почти на 9% год к году, до 159,3 млрд руб. Эксперты полагают, что до конца 2026 года значимого роста по этому направлению не будет, так как предприниматели перестраивают модели работы и оптимизируют издержки в новых условиях.

Спад поступлений по спецрежимам частично связан с перетоком налогоплательщиков с традиционной УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы по автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Количество плательщиков, выбравших этот режим, с начала года выросло в 10 раз и приблизилось к 360 тыс.

Проблемы патентной системы и общий прогноз

В начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Это связывают с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение этого режима из‑за превышения установленного лимита доходов. В целом прогнозируется снижение сборов по специальным режимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года.

При этом ожидается, что бюджет компенсирует часть выпадающих доходов за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

Федеральный бюджет на фоне этих процессов остается под давлением. В первом квартале 2026 года доходы сократились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб., тогда как расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. Дефицит достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на год уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликованы.